- Низкая налоговая нагрузка. Если анализ выявляет, что у компании налоговая нагрузка оказывается ниже среднеотраслевого показателя более, чем на 10%, возникают основания для проверки. Налоговики полагают – если у компаний налоговая нагрузка меньше даже на 5-7%, они практически гарантированно экономят на уплате налогов (если не работают по упрощенному налогообложению либо единому налогу на вмененный доход).
- Убытки в течение двух и более лет. В зоне риска компании с убытками по данным последнего календарного года – при сохранении подобной тенденции и за отчетные периоды уже текущего года (даже если в указанные периоды в бухгалтерском учете была прибыль).
Убыточные организации со значительными суммами вычетов по НДС.
Убыточные организации с зарплатой ниже среднего уровня в своей отрасли.
Убыточные организации с положительной динамикой выручки от реализации.
- Большие суммы налоговых вычетов. Если доля «входящих» вычетов по НДС у компании превышает 89% от суммы начисленного налога за год.
- Темпы роста расходов превышают темпы роста доходов. При повышении расходов компании в сравнении с предыдущим отчетным периодом, к примеру, в 1.8 раза, а доходов от реализации – в 1.2 раза либо вовсе не возрастали, придется столкнуться с проверкой. Налоговики полагают, что подобное несоответствие говорит о завышении расходов либо занижении доходов компании.
- Зарплата работников ниже среднего уровня. Если уровень заработных плат в компании ниже среднего по отрасли больше, чем на 10%. Налоговики полагают, что на предприятии используется серая схема зарплат.
- Договоры с посредниками. Если компания не в состоянии выполнять обязательства по договору по причине недостаточных материальных, временных или человеческих ресурсов.
При проведении операций с товаром, не производившимся компанией, либо который не мог выпускаться в заявленном в бухгалтерском учете объеме.
Если операции компании ведутся не в месте её нахождения.
При выявлении взаимосвязи между участниками проведенной сделки.
При осуществлении участниками взаимосвязанных операций транзитных платежей.
- Компания получала уведомления налоговиков, однако пояснений не дала. Если проверка ГФС в рамках налоговой проверки обнаружит несоответствие указанных данных, ошибки в декларации, представителя компании пригласят с целью пояснений с помощью письменного уведомления. После получения данного документа требуется внесение соответствующих исправлений своей налоговой декларации либо подготовка пояснений. Если не будет должной реакции на уведомление, налоговики запланируют выездную проверку компании.
- Изменение местонахождения. Если компании во время выездной проверки пытаются сменить юрадрес, с целью получения отсрочки для устранения нарушений. Поскольку по закону у ГФС нет права отказа компании в снятии с учета и перерегистрации.
- Отклонение уровня рентабельности от среднего по отрасли.
Если рентабельность активов либо продаж компании ниже средних показателей по отрасли и в аналогичной сфере от 10%.
- Взаимоотношения с подозрительными контрагентами.
Отсутствует информация о фактическом местонахождении компании-контрагента либо её производственных, складских и торговых площадей.
Отсутствие переписки компании-покупателя и компании-поставщика при заключении договора.
Несоответствие условий договора правилам делового оборота. Компания не предпринимает действия для взыскания задолженности со своего проблемного контрагента.